今年起单位给员工提供餐饮住宿等有偿服务要交税

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一些企事业单位等给员工的福利之一，就是单位食堂价格或宿舍房租价格远远低于市场价，这在以前是不用缴纳增值税，但2026年以后可能要交税了。
增值税法及其实施条例已经从2026年1月1日起正式实施。在中国境内的应税交易需要缴纳增值税，而不属于应税交易则不用缴纳增值税。增值税法列举了四类不属于应税交易情形，与之前法规相比，删去了“单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务”这一条款。
换言之，以前单位或个体工商户给员工提供餐饮、房租等服务，不论是否收费，都不征收增值税。而现在这一条款被删去，是否征税未定。
与此同时，增值税法第五条在列举视同应税交易情形条款中，也不再提及此前法规中的“单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务”这一条款。换言之，单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，不再视同应税交易，不再征收增值税。
上海国家会计学院副教授葛玉御对第一财经分析，单位给员工提供的服务很多是市场化行为，如果收取费用，完全可以征收增值税。考虑到增值税法明确上述单位无偿提供服务不再视同应税交易，所以今年起单位给员工提供的服务若是无偿的，就不需要征收增值税。但若是有偿的，就需要征收增值税。
“比如，公司给年轻员工提供低于市场价的住房租赁服务，比如某地段市场租金3000元，而单位提供给员工租房只收1000元，这种情形原来是不需要交税的，而今年起就得交税了。”葛玉御说。
普华永道中国税务合伙人李军告诉第一财经，实务中存在很多单位为聘用员工提供服务的情况，比如说洗车行为员工提供洗车服务，电信企业为员工提供电信服务等。如果这些服务是收费的，那么和这些企业为其他单位个人提供服务并无本质上的区别，也应纳入应税销售额缴纳增值税；如果这些服务免费，按照增值税法规定不需要视同应税交易，不需要缴纳增值税。
“以前在实务中很多无偿提供的服务很难区分清楚是否为一般的业务交易行为还是提供的便利和支持，情况复杂，征税成本高。增值税法中的上述变化提高了税收处理确定性。”李军说。
根据增值税法，员工为受雇单位或者雇主提供取得工资、薪金的服务不属于增值税应税交易，不征收增值税。也就是员工拿到的工资薪金不征收增值税，这与此前规定相一致。
葛玉御表示，员工给单位提供取得工资薪金的服务是被内部化的，理论上可以征税，但实践中参照国际惯例都不征增值税的，因此此次增值税法中明确不属于应税交易，不征收增值税。
“在上述变化之下，估计很多企业会考虑无偿给员工提供餐饮、住宿等服务，从而避免征收增值税。相应地，一些企业这部分无偿提供服务的支出，可能相应地会从减少员工部分工资中体现。比如上述案例中，单位提供宿舍不再收取员工1000元租金，而是体现在工资减少1000元中。”葛玉御说。
一些单位给员工提供低价餐饮也较为常见，而按照上述增值税法新规，这部分服务也应该征收增值税。单位给员工提供餐饮、住宿等服务，如果是增值税一般纳税人，一般适用6%税率；若是增值税小规模纳税人，一般适用3%征收率。
葛玉御表示，未来单位对员工提供有偿服务是否征税，还需要关注后续相关部门是否会出台有关税收优惠政策。
  (本文来自第一财经)

咖啡豆

法制越来越健全了

wifai

建议医保社保养老保险全部统一。单位解散内部食堂，取消每天校服（保留周一）。这样无后顾之忧，促进消费，利好餐饮，童装。顺带取消街道招牌性冷淡风统一，这样有利于广告行业和商业氛围。想要经济好，就松开手脚。

—じ☆ve人生—

@元宝      帮我研究研究，单位租赁的周转房是不是以后员工要交税了

mulunbo

公司提供的员工福利，吃个饭也得交税，那有些公司可能就因为这个而否掉了员工福利。

kingfirefly

该政策的根本目的是通过堵塞税收漏洞、统一应税标准，也就是说如果公司给员工提供的服务是福利，那就干干脆脆的免费不要收钱，如果你要收钱的话，也属于一种盈收、就要缴税。这样规范后福利才是真正的福利而不是一笔算不明白的帐，可以堵上企业用“福利”避税的漏洞。我是这样理解的

superzhzh

不如提高工资待遇，建议最低工资涨到1万元/月，最高不限，同时纳税起征点提高到，10000元

cjlcjl

意思就是公司开宿舍，开食堂，只要向员工收费就要缴税，如果免费提供就不用。

咖啡豆

原来我们租住厂里的的宿舍可以抵税，现在新办法下还可以抵税吗？

wakeman

单位为员工提供住宿和餐饮本是方便职工的福利政策，比如一顿饭成本可能5元，市场价15元，单位干脆收取员工5元成本价，不从中挣钱，一方面员工更便宜，单位也卖了人情，结果还的交税，单位一算账亏了，大部分私企单位（机关事业单位除外）必然不会承担这部分费用，这就可能直接取消此类福利，要么提高收费，把税款转嫁至职工，比如税款1块，那就收六块，单位依旧不盈利，但是职工成本增加了。话说回来了，这三瓜两枣的也能看上吗？经济形势不好情况下，不考虑减轻税负，让企业和老百姓快速渡过难关，还在巧立名目，总有一天会有一根稻草出现