父母把房子无偿赠与子女，需不需要交税？

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不少家庭在处理房产过户时

都会有这样的疑问

父母把房子过户给子女

无偿赠与的方式需要交税吗？

今天小编就来讲讲这种情况下

哪些税能免、哪些税要交

父母将房产无偿赠与子女需要缴/能免哪些税

图源：摄图网-500545039，仅配图



增值税及其附加免征>>

涉及家庭财产分割的个人无偿转让不动产、土地使用权，免征增值税。


✅家庭财产分割，包括下列情形：

• 离婚财产分割；
  
• 无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹；
  
• 无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人；
  
• 房屋产权所有人死亡，法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人依法取得房屋产权。
  

因此，父母将房屋无偿赠与子女免征增值税，那么相应的城建税、教育费附加、地方教育附加也免征。

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个人所得税不征>>


房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与下列受赠人的，对当事双方不征收个人所得税：


配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹。

土地增值税不征>>


以赠与方式无偿转让房地产，不征收土地增值税。


✅“赠与”包括如下情况：
房产所有人、土地使用权所有人将房屋产权、土地使用权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人。

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印花税要征>>


当事双方应按产权转移书据0.05%的税率缴纳印花税。


自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收印花税(不含证券交易印花税)，个人也可以享受这个政策。

契税要征>>


房屋赠与行为，受赠人应按照税务机关参照房屋买卖的市场价格依法核定的价格缴纳契税。受赠方按3%的税率缴纳契税。

图源：摄图网_329533520

举例说明

小李母亲将自己名下的房产赠与小李，要如何缴税呢？
假设房子计税价格为300万元，则


小李母亲作为赠与方，需缴纳的税款：

• 印花税：300 X 0.05% X 50%=0.075万元
  
• 总税费：0.075万元
  

小李作为受赠方，需缴纳的税款：

• 契税：300 X 3%=9万元
  
• 印花税：300 X 0.05% X 50%=0.075万元
  
• 总税费：9.075万元
  

父母将房过户给子女

税费政策图解

图源：中国税务报，下同

父母将房产过户给子女
子女再出售
涉及以下税收问题
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▌编辑：贾覃洁

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